Fiscalité et Impôts
en Outre-Mer
Comprendre les spécificités fiscales de l'île de la Réunion pour optimiser votre expatriation et sécuriser votre patrimoine sous les tropiques.
Un régime dérogatoire avantageux
S'installer à l'île de la Réunion, ce n'est pas seulement changer de décor pour les lagons et les montagnes volcaniques. C'est aussi intégrer un écosystème fiscal unique au sein de la République Française. En tant que Département d'Outre-Mer (DOM), la Réunion bénéficie de dispositions législatives particulières visant à compenser l'éloignement géographique et à stimuler l'économie locale.
Que vous soyez salarié, entrepreneur ou retraité, la compréhension de l'abattement de 30%, de l'octroi de mer et des dispositifs de défiscalisation est cruciale pour la réussite de votre projet d'installation à la Réunion.
Réduction d'Impôt
L'avantage principal pour les résidents fiscaux réunionnais sur l'impôt sur le revenu (plafonné).
L'Impôt sur le Revenu (IR) : Le privilège des DOM
Le système de l'impôt sur le revenu à la Réunion repose sur les mêmes tranches progressives qu'en France hexagonale. Cependant, l'article 197 du Code Général des Impôts prévoit une disposition spécifique pour les contribuables ayant leur domicile fiscal dans les départements d'outre-mer.
L'abattement de 30%
C'est le pilier de la fiscalité des particuliers à la Réunion. Une réduction d'impôt de 30% est appliquée directement sur le montant de l'impôt calculé. Il est toutefois important de noter que cet avantage est plafonné. Pour l'année fiscale en cours, ce plafond s'élève à 2 450 € pour la Réunion (contre 4 050 € pour la Guyane et Mayotte).
Cet abattement vise à compenser un coût de la vie structurellement plus élevé, notamment dû aux frais d'importation et à l'étroitesse du marché local. Pour un foyer fiscal moyen, cette économie représente un gain de pouvoir d'achat non négligeable dès les premiers mois de l'installation.
Note pour les nouveaux arrivants :
Pour bénéficier de cet avantage, vous devez être considéré comme résident fiscal réunionnais, ce qui implique généralement d'avoir votre foyer ou votre lieu de séjour principal sur l'île au 31 décembre de l'année d'imposition. N'oubliez pas de mettre à jour vos informations lors de votre changement d'adresse administratif.
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Résultat : Votre impôt final à la Réunion serait de 0 €. Note : Le plafond de 2 450 € a été appliqué.
L'Octroi de Mer : Une taxe séculaire
Si l'impôt sur le revenu est plus léger, la consommation est soumise à une taxe spécifique aux régions d'outre-mer : l'Octroi de Mer. Cette taxe, qui remonte à l'époque coloniale, est perçue par les douanes et redistribuée aux communes pour financer leur développement.
Elle s'applique sur la plupart des produits importés sur l'île. Les taux varient considérablement selon la nature des biens (souvent de 4% à 34%). C'est l'une des raisons majeures pour lesquelles l'importation d'un véhicule personnel lors de votre déménagement international doit être mûrement réfléchie.
- Octroi de mer régional : Un taux additionnel (généralement 2,5%) s'ajoute à l'octroi de mer de base.
- Exonérations : Certains produits de première nécessité ou intrants pour les entreprises locales peuvent bénéficier de taux réduits ou nuls.
- Franchise : Lors de votre installation, vous pouvez bénéficier d'une franchise d'octroi de mer pour vos effets personnels et votre véhicule sous certaines conditions strictes (possession depuis plus de 6 mois, transfert de résidence principale).
Pour les entrepreneurs, l'octroi de mer est un paramètre critique. Si vous prévoyez de créer une entreprise d'import-export, la maîtrise de ces nomenclatures douanières est indispensable pour assurer la viabilité de vos marges.
Entreprendre : Zones Franches et Aides
Zone Franche d'Activité (ZFA)
Le dispositif LODEOM permet aux entreprises situées à la Réunion de bénéficier d'abattements fiscaux sur les bénéfices (IS ou IR) et sur la base d'imposition de la CFE et de la Taxe Foncière.
Ces avantages sont renforcés pour les secteurs dits "prioritaires" comme le tourisme, l'agro-industrie ou les énergies renouvelables. C'est un levier puissant pour le télétravailleur qui souhaite transformer son activité en structure locale.
Exonérations de Charges Sociales
L'emploi à la Réunion bénéficie également de réductions de cotisations patronales spécifiques (dispositif LODEOM social). Cela réduit le coût du travail et favorise l'embauche locale.
Si votre projet inclut le recrutement de collaborateurs, ces mesures compensent les surcoûts liés à l'éloignement et à la logistique insulaire.
Investissement et Défiscalisation
La Réunion est une terre d'élection pour les investisseurs immobiliers grâce à la loi Pinel Outre-mer. Ce dispositif est nettement plus avantageux que son équivalent hexagonal :
- Taux de réduction : Jusqu'à 28% ou 32% du montant de l'investissement selon la durée d'engagement.
- Plafond global : Le plafonnement des niches fiscales est porté à 18 000 € en Outre-mer (contre 10 000 € en métropole).
Pour ceux qui cherchent à trouver leur logement idéal tout en optimisant leur fiscalité, l'achat d'un bien neuf éligible peut s'avérer être une stratégie patrimoniale d'une grande efficacité.
Le Girardin Industriel
Destiné aux contribuables fortement imposés, le dispositif Girardin Industriel permet de financer du matériel productif pour les entreprises locales en échange d'une réduction d'impôt "one-shot" supérieure à l'investissement initial. C'est un outil de pur effacement fiscal, complexe mais très prisé.
La Retraite à la Réunion : Quel impact fiscal ?
De nombreux seniors choisissent de prendre leur retraite à la Réunion. Sur le plan fiscal, les pensions de retraite bénéficient de l'abattement de 30% au même titre que les salaires.
Attention toutefois : si vous percevez des revenus fonciers de biens situés en métropole, ces derniers ne bénéficient pas de l'abattement de 30%, car ils sont imposés selon leur lieu de situation. Seuls les revenus "mondiaux" d'un résident fiscal réunionnais sont éligibles à la réduction d'impôt DOM pour la part calculée globalement.
La fiscalité locale (Taxe Foncière) est également un point de vigilance. Bien que la Taxe d'Habitation disparaisse pour les résidences principales, la Taxe Foncière à la Réunion peut être élevée dans certaines communes en raison des besoins importants en infrastructures.
Questions Fréquentes sur la Fiscalité
Dois-je déclarer mon arrivée aux impôts ?
Oui, vous devez signaler votre changement de résidence via votre espace "Particulier" sur le site officiel des impôts. Cela permettra d'ajuster votre taux de prélèvement à la source en intégrant l'abattement de 30% dès que possible.
L'octroi de mer s'applique-t-il sur mes meubles d'occasion ?
Si vous transférez votre résidence principale et que vous possédez vos meubles depuis plus de 6 mois, vous pouvez bénéficier d'une franchise (exonération). Consultez notre guide sur la logistique de déménagement pour les détails.
La TVA est-elle la même qu'en métropole ?
Non, le taux normal de TVA à la Réunion est de 8,5% (contre 20% en métropole). Il existe aussi un taux réduit à 2,1%.
Qu'en est-il de l'IFI (Impôt sur la Fortune Immobilière) ?
L'IFI s'applique à la Réunion selon les mêmes seuils qu'en métropole (patrimoine immobilier net supérieur à 1,3 million d'euros). Il n'y a pas d'abattement de 30% sur le montant de l'IFI.
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